或可退钱!个税年度汇算今日启动


2022年3月1日至6月30日,广大纳税人迎来2021年度个人所得税综合所得年度汇算。


为维护纳税人合法权益,帮助纳税人顺利规范完成2021年度个人所得税综合所得汇算清缴(以下简称年度汇算),税务总局近日发布《关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号,以下简称《公告》),明确相关办理事项。



什么是年度汇算?


据国家税务总局相关负责人介绍,年度汇算指的是年度终了后,纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额,减去全年的费用和扣除,得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表,计算全年应纳个人所得税,再减去年度内已经预缴的税款,向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。


具体计算公式如下:


应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额


简言之,就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏,汇总收支,按年算账,多退少补”。


哪些人不需要办理年度汇算?哪些人需要办理年度汇算?


一般来讲,只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致,都需要办理年度汇算。


纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列4种情形之一的,无需办理年度汇算:年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;年度汇算需补税金额不超过400元的;已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;符合年度汇算退税条件但不申请退税的。


依据个人所得税法,《公告》第三条明确了需要办理年度汇算的情形,分为退税、补税两类。


一类是预缴税额高于应纳税额,需要申请退税的纳税人。实践中有一些比较典型的情形,将产生或者可能产生退税,主要如下:纳税年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的,等等。


另一类则是预缴税额小于应纳税额,应当补税的纳税人。实践中有一些常见情形,将导致年度汇算时需要或可能需要补税,主要如下:在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月);除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率;等等。


纳税人可自主选择哪些办理方式?


《公告》第六条明确了办理年度汇算的三种方式:自己办,即纳税人自行办理;单位办,即请任职受雇单位办理;请人办,即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。


年度汇算的时间范围是什么?纳税人何时可以预约办税?


2021年度汇算的时间为2022年3月1日至6月30日,期间跨度4个月,全天候24小时随时办理。


纳税人如需在3月1日至3月15日之间办理年度汇算,可在2月16日至3月15日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税APP进行预约。


也可以不预约,3月16日后直接登录手机个人所得税APP或网页端办理汇算申报即可。如纳税人确有紧急情况,又没有预约到合适日期,也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。


对于不遵从的纳税人,税务部门今年会有哪些管理性措施?


对于年度汇算需补税的纳税人,如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款,税务部门将依法加收滞纳金,并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。对于涉税金额较大的,税务部门将进行提示提醒,对提醒后未改正或者改正不到位的进行督促整改,对仍不改正或者改正不到位的进行约谈警示,约谈警示后仍不配合整改的依法立案稽查,对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的进行公开曝光。


来源:人民网

排版:孟虹惠

审核:杨璐